Коротко о главном: право на льготу остается
Если компания в 2026 году работала на АУСН и не сдавала РСВ, это само по себе не лишает ее права на освобождение от НДС по услугам общепита в 2027 году. Минфин подтвердил: применять льготу можно, если выполнены условия Налогового кодекса.
Главная мысль простая. Даже без РСВ у налоговой и у самой компании есть другие источники данных по выплатам сотрудникам, поэтому проверить критерии все равно реально.
Что именно проверяют налоговые органы
Для освобождения от НДС по общепиту действует набор правил из подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Ключевой момент, который чаще всего вызывает вопросы, связан с зарплатным уровнем.
Нужно, чтобы среднемесячные выплаты сотрудникам за предыдущий календарный год были не ниже средней зарплаты по отрасли в регионе (по деятельности общепита, класс 56 ОКВЭД).
| Критерий | Как это понимается на практике | Почему важно |
|---|---|---|
| Среднемесячные выплаты | Считается показатель выплат работникам за прошлый год в расчете на персонал | Это базовое условие для льготы по НДС |
| Сравнение с регионом | Сравнение идет с отраслевым уровнем зарплаты по данным Росстата в регионе учета компании | Если уровень ниже порога, возможны вопросы по праву на освобождение |
| Подтверждаемость данных | Даже без РСВ показатели должны быть подтверждаемы документально и по сведениям в ФНС | Без подтверждения возрастает риск споров при проверке |
Почему отсутствие РСВ при АУСН не блокирует льготу
Компании на АУСН действительно освобождены от стандартной сдачи РСВ и части персонифицированной отчетности. Но это не означает, что у государства нет информации о выплатах сотрудникам.
При АУСН сведения о доходах физлиц и выплатах, связанных со страховыми взносами, передаются через уполномоченные банки. Далее эти данные поступают в налоговые органы. Поэтому база для расчетов у ФНС есть.
Что это значит в реальной работе
- Нельзя опираться на аргумент «мы не сдавали РСВ, значит проверка невозможна».
- Нужно заранее держать в порядке данные по фонду оплаты труда и численности.
- Важно быть готовыми подтвердить логику расчета показателей по запросу инспекции.
Регион сравнения: важная деталь, о которой часто забывают
Для компаний на АУСН есть отдельный нюанс: у них нет права иметь обособленные подразделения. Поэтому сравнение с отраслевой средней зарплатой делается по тому региону, где организация стоит на учете.
Это снижает неопределенность: ориентир один, и его можно заранее учитывать в финансовой модели и кадровой политике.
| Ситуация | Как считать ориентир | Практический вывод |
|---|---|---|
| Компания на АУСН без подразделений | Берется регион регистрации компании | Планируйте зарплатный фонд под региональный отраслевой уровень |
| Данных РСВ нет | Используются сведения, переданные через банк и доступные ФНС | Собирайте подтверждающие документы заранее |
Что это значит для оптовиков и поставщиков
На первый взгляд новость про общепит, но для оптового звена она тоже важна. Когда у клиентов из HoReCa сохраняется право на налоговые льготы, у них обычно стабильнее маржа и предсказуемее закупки.
Для поставщика это означает более устойчивый спрос, меньше резких пересмотров условий и более длинный горизонт планирования поставок. Особенно это актуально для регулярных товарных групп с высокой оборачиваемостью.
Калининская база учитывает такие регуляторные изменения в работе с оптовыми клиентами: помогаем собирать ассортимент под формат заведения, сезон и бюджет, чтобы закупки оставались управляемыми даже при изменении налоговой нагрузки на рынке.
Как подготовиться к 2027 году уже сейчас
- Проверьте, хватает ли внутренних данных для расчета среднемесячных выплат и численности.
- Сверьте текущую кадровую и зарплатную динамику с отраслевыми региональными ориентирами.
- Подготовьте комплект документов, который быстро объясняет источник и расчет показателей.
- Обсудите с бухгалтерией и налоговым консультантом рисковые зоны до начала нового налогового периода.
По рынку в целом компании сейчас чаще выбирают осторожную стратегию: усиливают внутренний контроль и закладывают умеренный запас по ключевым нормативным показателям. Тренд не про резкие движения, а про аккуратную настройку процессов и снижение налоговых рисков.
Вывод
Позиция Минфина подтверждает: переходный период после АУСН не закрывает доступ к освобождению от НДС для услуг общепита. Главное, чтобы условия НК РФ действительно выполнялись и могли быть проверены по данным, доступным налоговой.
Если вы закупаете продукты оптом для общепита и хотите выстроить поставки без лишних рисков, свяжитесь с Калининской базой. Подберем рабочее решение под ваш формат и объем. Обращайтесь: /contact-us.